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lunes, 31 de julio de 2017
ANEXO 20 (FACTURA ELECTRÓNICA) DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2017.
jueves, 20 de julio de 2017
BOLETÍN EXTEMPORÁNEO 24/07/2017 2ª MODIFICACIÓN A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2017
(Entrada
en vigor 19/07/2017)
Regla 2.2.7 BUZÓN
TRIBUTARIO Y SUS MECANISMOS DE COMUNICACIÓN PARA EL ENVÍO DEL AVISO ELECTRÓNICO
- Ahora, además del correo electrónico, se
podrá utilizar el número de teléfono móvil, como medio de contacto para el
buzón tributario. (En vigor 29 de julio del 2017).
Regla. 2.7.1.16 COMPROBANTES
FISCALES EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SIN ESTABLECIMIENTO
PERMANENTE EN MÉXICO - Los contribuyentes que
pretendan deducir comprobantes emitidos por extranjeros podrán adjuntar el CFDI
que se emita por las retenciones efectuadas, con el cual se cumple el requisito
de desglosar las retenciones de impuestos.
Regla 2.7.1.26
CLAVE EN RFC GENÉRICO EN CFDI Y CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO – Los Outsourcing que presten servicio de subcontratación
laboral a residentes en el extranjero, podrán utilizar el RFC genérico en el
complemento de los CFDI que emitan por los pagos a sus trabajadores.
Regla 2.7.1.32. REQUISITOS EN LA EXPEDICIÓN DE CFDI - Esta regla indicaba los casos en los que se podía utilizar la expresión
NA, ahora nos indica que en el rubro “lugar de expedición” se llenará señalando el
código postal, de acuerdo al catálogo de códigos postales establecidos por el
SAT.
De la misma manera en el rubro “forma en que
se realizó el pago” se llenará de
acuerdo al catálogo del SAT, y se tendrá la opción “99: por definir” para los
casos en los que se facture y no se haya recibido el pago, una vez que se
reciban los pagos se deberá realiza un CFDI por cada pago e incorporar el
complemento para pagos. (En vigor 01/07/2017)
Regla 2.7.1.35. EXPEDICIÓN DE CFDI POR
PAGOS REALIZADOS - En los
casos de la emisión del CFDI con “Complemento para recepción de pagos” (parcialidades),
podrá emitirse uno sólo por cada pago recibido o uno por todos los pagos
recibidos en el período de un mes, siempre que estos correspondan a un mismo
receptor del comprobante y deberá emitirse a más tardar al décimo día natural
del mes inmediato siguiente al que corresponda el o los pagos recibidos.
Cuando
exista error en la clave del RFC de quien recibe el comprobante, el CFDI podrá
ser cancelado y sustituido por un nuevo comprobante relacionándolo con el CFDI
cancelado, si hay CFDI con complemento para recepción de pagos que estén
relacionados al comprobante erróneo, también deberán ser cancelados y
sustituidos. (En vigor 01/07/2017).
Regla 2.8.5.2.
PROCEDIMIENTO PARA PRESENTAR EL INFORME DE LAS RAZONES POR LAS QUE NO SE REALIZA
PAGO DE IMPUESTOS - Los
contribuyentes que no tengan impuestos a pagar por estar en periodos preoperativos, presentar la declaración mensual llenando solo los datos que ahí se
indica para estos casos.
Regla
3.2.4 OPCIÓN DE ACUMULACIÓN DE INGRESOS POR COBRO TOTAL O PARCIAL DEL PRECIO - los contribuyentes que reciban un CFDI de una
persona moral, por pagos totales o parciales, sólo podrán deducir el monto
efectivamente pagado. Se elimina de esta regla los supuestos aplicables a los
anticipos ya que se adiciona la regla 3.2.25 la cual incluye la mecánica que se
aplicará en adelante para los anticipos.
Regla 3.2.25
OPCIÓN PARA DISMINUIR LOS ANTICIPOS ACUMULADOS EN LA DETERMINACIÓN DEL PAGO
PROVISIONAL CORRESPONDIENTE A LA EMISIÓN DEL CFDI POR EL IMPORTE TOTAL DE LA
CONTRAPRESTACIÓN - Las
personas morales que reciban anticipos deberán emitir un CFDI en el mes que los
reciban y acumularlo como ingreso.
Cuando se concrete la operación deberán emitir
un CFDI por el monto total de la operación y acumular solo el saldo que estaba
pendiente de pago, este CFDI se deberá vincular con los CFDI en los que se
dieron los anticipos. Los anticipos recibidos, deberán estar vinculados con el
CFDI de egresos.
En estos casos el costo de lo vendido se
deducirá una vez que se haya pagado el total de la operación y se haya emitido
el CFDI correspondiente al total de la operación y acumulado el pago del
remanente de cada operación.
Regla 3.3.1.44
DIFERIMIENTO DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE Y DEL CONTRATISTA
EN ACTIVIDADES DE SUBCONTRATACIÓN LABORAL -
se difiere la obligación de los contribuyentes que contraten OUTSOURCING,
de obtener los comprobantes por los pagos de salarios, impuestos e IMSS de los
empleados que les prestan el servicio, hasta diciembre del 2017.
Regla 3.10.11
INFORMACIÓN RELATIVA A LA TRANSPARENCIA Y AL USO Y DESTINO DE LOS DONATIVOS
RECIBIDOS Y ACTIVIDADES DESTINADAS A INFLUIR EN LA LEGISLACIÓN. – Las
personas morales con fines no lucrativos, o los fideicomisos a los que se les
haya revocado o no se les haya renovado la autorización o bien cuando su
vigencia haya concluido y no se haya obtenido nuevamente, y las que presenten
aviso de liquidación o cambio de domicilio también están obligadas a presentar
el informe de transparencia, anteriormente sólo mencionaba a las donatarias
autorizadas.
Regla
11.8.16 FECHA DEL RETORNO DE LOS RECURSOS, COMO BASE PARA EL CÁLCULO DEL
IMPUESTO - quienes apliquen la
facilidad de calcular sólo el 8% de impuesto por las inversiones en el
extranjero retornadas a l país, podrán aplicar el tipo de cambio de la fecha en
que se retornen los recursos, para determinar el monto de los recursos
retornados. (En vigor 29/07/2017)
ARTÍCULO
CUARTO RESOLUTIVO – La cancelación de CFDI con aceptación de
quien lo recibe, será aplicable a partir del 01 de enero del 2018.
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